Methods of decreasing tax duties in personal income tax

Podatek dochodowy od osób fizycznych został wprowadzony do polskiego porządku prawnego w 1992r. ustawą z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych. Na obywatelach Rzeczypospolitej Polskiej ciąży odtąd obowiązek uczestniczenia w życiu publicznym poprzez partycypowanie w kosztach jego utrzymania. Sytuacja taka jest możliwa dzięki zapłacie podatku w kwocie proporcjonalnej do osiągniętego dochodu. Podatek dochodowy od osób fizycznych należy do kategorii podatków bezpośrednich, bezzwrotnych i obowiązkowych, gdzie ciężar ekonomiczny zawsze spoczywa na podatniku. Roczne rozliczenie podatku dochodowego i urzeczywistnienie procesu optymalizacji wymaga jednakże znajomości wielu przepisów podatkowych. Główny problem poruszony w niniejszej pracy sprowadza się do pytania jak wykorzystać instrumenty prawne by zoptymalizować ciężar podatkowy w podatku dochodowym od osób fizycznych i zmniejszyć jego wysokość. Wiedza o preferencjach podatkowych stanowi niezbędną pomoc do poprawnego rozliczenia dochodów. W pewnych sytuacjach następuje celowe uchylanie się od opodatkowania, jednakże głównym celem pracy było wskazanie legalnych możliwości poszukiwania dróg zmierzających do łagodzenia wysokości opodatkowania w podatku dochodowym od osób fizycznych. Niniejsza praca przede wszystkim koncentruje się na problematyce zmniejszania obciążeń podatkowych, konstrukcji ulg i zwolnień oraz wyboru sposobu opodatkowania. W szczególności poszczególne rozdziały pracy rozwijają problematykę ulg podatkowych mających wpływ na sytuację rodzinną i zdrowotną polskich podatników. Państwo przecież, za pomocą odpowiedniej polityki finansowej, posługuje się podatkami nie tylko do realizacji celów fiskalnych. Służą temu właśnie ulgi i zwolnienia postrzegane przez nas jako preferencje w spłacie zobowiązań podatkowych. Ustawa o PDOF pozwala bezpośrednio na legalną optymalizację podatków, a pośrednio wpływa na jakość naszego życia.

Personal income tax has been implemented to the Polish legal order in 1992 by the Bill from 26th July 1991 concerning personal income tax. Since then, the citizens of the Republic of Poland are obliged to take part in the public life and pay taxes in order to keep country in good economical condition. This situation is possible to accomplish by paying tax in the amount proportional to the income earned. Personal income tax belongs to the direct, non-returnable and compulsory category of taxing where the economical strain is always put on a tax-payer. Annual settlement of personal income tax and realization of the optimization process require knowledge of numerous fiscal regulations. The main problem in this Master's thesis is encapsulated in a question how to use legal means in order to optimize tax duty in personal income tax and abatement of the said tax. The knowledge of tax preferences is crucial for the correct settlement of income. In some situations tax evasion is purposeful, however, the main goal of this dissertation was to indicate legal methods which lead to mitigation of taxation in personal income tax. This Master's thesis focuses on problems connected with decreasing tax duties, construction of tax allowances and tax exemptions and alternative methods of taxation. Particular chapters elaborate on problems connected with tax allowances which influence family and health conditions of a Polish tax-payer. By the means of appropriate financial policies, the country uses taxes not only to achieve fiscal targets. Tax allowances and exemptions of our choosing used to settle the tax duty serve the aforementioned purpose. The bill about personal income tax directly allows for legal tax optimization and indirectly influences the standard of our living.