Effectiveness of the tax system in Poland

The aim of this master's thesis is to characterize the tax system and tax law in Poland and to attempt to evaluate its system effectiveness. The work is written on the basis of literature in the field of tax and law, as well as on the basis of tax system effectiveness assessment reports. The work covers, among others, basic tax issues, their functions, classification, as well as historical and legal aspects of the tax system. Tax is an important element of the state's economy as it plays the role of the primary source of state budget revenues, so it is important that taxes are strictly reflected in the law, that the tax system is uniform and effective, which translates into the proper functioning of the state. Increasing the efficiency of the tax system is positively influenced by the advancing technology that helps to improve the process of data transfer between two interested parties, i.e. the active entity and the taxpayer, as well as helps to tighten the tax system. While exploring the subject of the tax system in Poland, its advantages and disadvantages were presented, which showed that despite frequent reforms, the Polish tax system requires further changes in order to increase its effectiveness.

Celem niniejszej pracy magisterskiej jest charakterystyka systemu podatkowego, prawa podatkowego w Polsce oraz próba oceny jego efektywności systemu. Praca napisana jest na podstawie literatury w dziedzinie podatkowej, prawnej, a także na podstawie raportów oceny efektywności systemu podatkowego. W pracy zawarte są między innymi podstawowe zagadnienia podatkowe, ich funkcje, klasyfikacja, jak również historyczne i prawne aspekty systemu podatkowego. Podatek jest istotnym elementem gospodarki państwa, ponieważ spełnia on rolę podstawowego źródła dochodów budżetu państwa, więc ważnym jest, aby podatki znajdowały ścisłe odzwierciedlenie w prawie, by system podatkowy był jednolity i efektywny, co przekłada się na prawidłowe funkcjonowanie państwa. Na podniesienie efektywności systemu podatkowego korzystny wpływ ma postępująca technologia, która pomaga usprawnić proces przekazywania danych pomiędzy dwoma zainteresowanymi stronami, czyli podmiotem czynnym, a podatnikiem, jak również pomaga w uszczelnieniu systemu podatkowego. Zgłębiając temat systemu podatkowego w Polsce, przedstawione zostały jego wady i zalety, które wykazały, że pomimo częstych reform, polski system podatkowy wymaga dalszych zmian, aby podnieść jego efektywność.