Ocena rozumienia pojęć prawa własności intelektualnej z perspektywy praktyki działalności organów podatkowych na gruncie stosowania regulacji o preferencyjnym opodatkowaniu dochodów IP Box

Praca poświęcona omówieniu zasad i praktyki stosowania oraz celu wprowadzenia regulacji preferencyjnego opodatkowania kwalifikowanych praw własności intelektualnej z perspektywy stosowania przepisów o IP Box przez organy podatkowe. W pracy szczegółowo zostały omówione aspekty przedmiotowe, w tym przede wszystkim zasady i metody weryfikacji kwalifikacji praw własności intelektualnej, oraz podmiotowe funkcjonowania regulacji IP Box. Praca poświęcona w znacznej części ocenie praktyki organów podatkowych w zakresie wykładni pojęć praw własności intelektualnej na gruncie preferencyjnego opodatkowania IP Box. Ponadto praca zawiera szczegółową analizę najnowszych podatkowych interpretacji indywidualnych oraz orzecznictwa sądów administracyjnych w zakresie podejścia oraz samej wykładni pojęć wywodzących się z dziedziny praw własności intelektualnej. Praca naświetla również kluczowe problemy związane ze stosowaniem regulacji IP Box, w tym głównie związane z powszechnie przyjętym mechanizmem ekspansywnego prowadzenia postępowań interpretacyjnych lub unikaniem dokonywania wiążącej wykładni pojęć z dziedzin prawa własności intelektualnej.

The paper is devoted to discussing the principles and practice of application and the purpose of introducing the regulation of preferential taxation of qualified intellectual property rights from the perspective of the application of the IP Box regulation by tax authorities. The work discusses in detail the objective aspects, including in particular the principles and methods of verification of qualifying intellectual property rights, and the subjective aspects of the operation of the IP Box regulation. The work is largely devoted to the assessment of the practice of tax authorities in the interpretation of the concepts of intellectual property rights on the grounds of preferential taxation of IP Box. In addition, the work contains a detailed analysis of the most recent individual tax interpretations and the rulings of administrative courts concerning the approach and the very interpretation of the concepts derived from the field of intellectual property rights. The work also highlights the key problems related to the application of the IP Box regulations, including mainly those related to the commonly accepted mechanism of expansive interpretation proceedings or avoidance of binding interpretation of concepts from the IP law field.