Setting tax base of incomes in transactions between related parties

Diploma thesis "Setting tax base of incomes in transactions between related parties" was written by Piotr Liwoch, participant of diploma seminar of finance law at Jagiellonian University.The author of the diploma thesis, while analysing the positions of illustrious representatives of doctrine and current legislative acts - particulalry Corporate Income Tax Act - presents institution of transfer prices, which are determined in transactions between related parties. In these considerations there are analysed present de lege lata types of connection in polish tax law, tax obligations of related parties - including, in particular, the most important obligation, which is an obligation to prepare tax documentation, inclusive objective and subjective scope and with elements of this documentation. The diploma thesis also attempts to explain, not regulated by the legislator, term of "transaction" and "other event", and presents powers of the tax authority in situation, when the taxpayer does not meet the tax obligations of instrumental nature, especially in situations, when taxpayer submits incomplete documentation. The author also analyses possibility of penal and fiscal liability in case of not compliancing tax documentation obligation and liability of collective entities issue and authorisation of tax authority to set the tax base on the Value Added Tax ground.The diploma dissertation presents occuring in polish tax law the institution of advanced pricing agreements, ensuring of recognition the transaction between related parties as carried out on market basis. The author also deliberates about current legal situation of tax capital group from perspective of transfer pricing, primarily in range of tax law subjectivity of this group and the companies which create the group and evaluates legislative changes regarding tax capital group undertaken in recent years, with particular emphasis on changes which affect on tax obligations that arise from transactions or "other events" between related parties.The diploma thesis was written in the Department of Finance Law of the Jagiellonian University under the supervision of dr hab. Adam Nita, prof. UJ.

Praca dyplomowa "Ustalanie podstawy opodatkowania dochodów z transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi" została napisana przez Piotra Liwocha, słuchacza seminarium dyplomowego z prawa finansowego na Uniwersytecie Jagiellońskim.Autor pracy, analizując stanowiska znamienitych przedstawicieli doktryny oraz obowiązujące akty prawne - w szczególności ustawę o podatku dochodowym od osób prawnych - przedstawia instytucję cen transakcyjnych ustalanych w zdarzeniach gospodarczych, powstałych pomiędzy podmiotami powiązanymi. W przeprowadzanych rozważaniach analizowane są istniejące de lege lata rodzaje powiązań w polskim prawie podatkowym, powinności podatkowe podmiotów powiązanych - ze szczególnym uwzględnieniem najważniejszego z tych obowiązków, jakim jest obowiązek sporządzenia dokumentacji podatkowej, włącznie z zakresem przedmiotowym i podmiotowym, a także elementami tej dokumentacji. W pracy dyplomowej podjęta zostaje również próba wyjaśnienia nieuregulowanych przez ustawodawcę pojęć "transakcji" oraz "innych zdarzeń", a także przedstawione zostają uprawnienia organów podatkowych w przypadku niewywiązania się podatnika z powinności podatkowych o charakterze instrumentalnym, w tym sytuacje, w których podatnik przedstawia organowi podatkowemu dokumentację niekompletną. Autor również analizuje możliwość poniesienia odpowiedzialności karnoskarbowej w przypadku niewywiązania się z obowiązku dokumentacji podatkowej, a także rozpatruje kwestię odpowiedzialności podmiotów zbiorowych i możliwości określenia przez organ podatkowy podstawy opodatkowania na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.Praca dyplomowa prezentuje także występującą w polskim prawie podatkowym, zapewniającą o uznaniu charakteru przeprowadzonej pomiędzy podmiotami powiązanymi transakcji za rynkowy, instytucję porozumienia w sprawie ustalania cen transakcyjnych. Autor podejmuje również rozważania na temat obecnej sytuacji prawnej podatkowej grupy kapitałowej z perspektywy cen transakcyjnych, przede wszystkim w zakresie podmiotowości prawnopodatkowej tejże grupy i podmiotów wchodzących w skład podatkowej grupy kapitałowej, a także ocenia podejmowane w ostatnich latach zmiany legislacyjne dotyczące podatkowej grupy kapitałowej, ze szczególnym uwzględnieniem zmian wpływających na obowiązki podatkowe wynikających z dokonanych transakcji bądź też "innych zdarzeń", które zostały dokonane pomiędzy podmiotami powiązanymi.Praca została napisana w Zakładzie Prawa Finansowego Uniwersytetu Jagiellońskiego pod kierunkiem dr hab. Adama Nity, prof. UJ.