Metodyka planowania potrzeb finansowych z wykorzystaniem prognozowania danych retrospektywnych w aspekcie bezpieczeństwa ekonomicznego

W instytucjach o strukturze hierarchicznej ogromną rolę odgrywa właściwe zarządzanie. Zarządzanie to zbiór działań zmierzających do osiągnięcia określonego celu w następującej sekwencji: planowanie, organizowanie, motywowanie i kontrolowanie (Encyklopedia PWN, 2022). Jednym z rodzajów planowania wykonywanych w podmiocie badań jest planowanie potrzeb. W opracowaniu sformułowano problem badawczy: Jakie prawidłowości widnieją w szeregu czasowym danych retrospektywnych wydatków w dziale finansowym i w jakim stopniu pozwolą one na dobór metody i prognozowanie potrzeb w dziale finansowym na dwadzieścia cztery przyszłe okresy? Celem głównym pracy jest wykonanie prognozowania potrzeb w dziale finansowym na lata 2022-2023 w podmiocie badań. Dla tak sformułowanego celu nakreślono hipotezę główną: Zastosowanie metody Holta-Wintersa (model multiplikatywny) do prognozowania potrzeb w dziale finansowym na lata 2022-2023 pozwoli na osiągnięcie średniego bezwzględnego błędu procentowego poniżej 5%. Podmiotem badań jest jedna z instytucji funkcjonujących na obszarze Unii Europejskiej. Przedmiotem badań są poniesione wydatki i zaplanowane potrzeby w dziale finansowym w podmiocie badań w latach 2017-2021. Obszar badawczy pracy to rejon funkcjonowania podmiotu badań, a okres badawczy to lata 2017-2023. W artykule użyto następujących metod badawczych w postaci: analizy literatury, prognozowania metodą Holta-Wintersa (model multiplikatywny), wnioskowania i syntezy. W opracowaniu skoncentrowano się na planowaniu potrzeb w dziale finansowym w podmiocie badań na lata 2022-2023 z wykorzystaniem metody wygładzania wykładniczego Holta–Wintersa.

---

Proper management plays a huge role in institutions with a hierarchical structure. Management is a set of activities aimed at achieving a specific goal in the following sequence: planning, organizing, motivating and controlling (Encyklopedia PWN, 2022). One of the types of planning conducted in the research subject is needs planning. The study outlines the research problem. The research problem is: What regularities are there in the time series of retrospective expenses in the finance department and to what extent will they allow the selection of the method and the forecasting of needs in the finance department for twenty-four future periods? The main goal of the work is to forecast the needs in the financial department for 2022-2023 in the subject of the research. For the purpose proposed in this way, the main hypothesis was outlined: The application of the Holt-Winters method, the multiplicative model to forecast the needs in the financial department for 2022-2023 will allow the average absolute percentage error to be below 5%. The subject of research is one of the institutions operating in the territory of the European Union. The object of the research are expenses incurred and planned needs in the financial department in the subject of the research between 2017-2021. The research field of the work is the area where the research subject functions, and the research period is 2017-2023. The following research methods were used in the article: literature analysis, forecasting with the Holt-Winters method (multiplicative model), inference and synthesis. The article focuses on needs planning in the finance department in the research subject for 2022-2023 with the use of the Holt-Winters exponential smoothing method.