Optymalizacja opodatkowania dochodów osób fizycznych. Wybrane zagadnienia

W niniejszej pracy poruszono problematykę zjawiska optymalizacji podatkowej dochodów osób fizycznych. Wyjaśniono pojęcia związane z daną tematyką, przedstawiono procesy legalnego obniżania obciążeń podatkowych. Zaprezentowano i dokonano analizy instrumentów, umożliwiających dokonywanie wspomnianych procesów, występujących zarówno w prawie krajowym oraz międzynarodowym. Zwrócono uwagę na związane na kwestie związane z legalnymi aspektami optymalizacji na gruncie międzynarodowym, unikaniem podwójnego opodatkowania oraz kwestie związane z rezydencją podatkową oraz jej zmianą. Na koniec przedstawiono szereg przykładowych działań optymalizacyjnych w ujęciu międzynarodowym. Opracowanie zamyka próba oceny możliwości optymalizacyjnych dochodów osób fizycznych na gruncie użyteczności danych instrumentów prawnych.

This master thesis covers the subject of tax optimalisation of personal income taxation. Several terms related to the subject matter were explained, also a processes of legal reducing tax liabilities were presented. Throughout the thesis various tools were introduced and analyzed, that help to process the legal tax reduction, occurring in both national and international law. Furthermore, the legal matters of optimalisation on an international level, avoidance of double taxation and matters related to the tax residence and its change were discussed. Finally, number of examples of international tax optimalisation were presented. The thesis closes an attempt to assess the possibilities of optimalisation of personal income taxation on the basis of utility of its legal instruments.