Taxation of paid real estate transactions

Rozdział pierwszy poświęciłam omówieniu kwestii opodatkowania obrotu nieruchomościami na gruncie podatków dochodowych od osób fizycznych i prawnych. Pierwsza część rozdziału dotyczy problematyki opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Przedstawiłam podatników podatku dochodowego od osób fizycznych oraz moment powstania obowiązku podatkowego. Omówiłam dochód z umowy sprzedaży oraz z umowy zamiany jako przedmioty opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Pochyliłam się nad zwolnieniami podatkowymi, które przewidziane zostały przez Ustawodawcę a mogą mieć zastosowanie przy odpłatnym obrocie nieruchomościami. Przedstawiłam również sposób opodatkowania dochodów z tytułu zbycia lub zamiany nieruchomości oraz stawki podatkowe. Drugą część tegoż rozdziału poświęciłam omówieniu problematyki opodatkowania obrotu nieruchomościami na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych. Wskazałam podatników podatku oraz przedstawiłam dochód z umowy sprzedaży i umowy zamiany jako przedmioty opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych. Przedstawiłam odpowiednie zwolnienia podatkowe oraz sposób opodatkowania dochodów i przewidziane stawki podatkowe.W drugim rozdziale pochyliłam się nad problematyką opodatkowania obrotu nieruchomościami na gruncie podatku od towarów i usług. Omówiłam podatników tego podatku oraz obowiązek podatkowy. Przeanalizowałam podstawę opodatkowania podatkiem od towarów i usług pod kątem zbycia i zamiany nieruchomości. Skupiłam się także na kwestii odliczenia podatku naliczonego i korekty podatku naliczonego w związku ze zmianą wykorzystania nieruchomości. Przedstawiłam przewidziane zwolnienia podatkowe oraz sposób opodatkowania sprzedaży bądź zamiany nieruchomości podatkiem od towarów i usług wraz ze stawkami podatkowymi.Trzeci rozdział poświęciłam omówieniu kwestii opodatkowania obrotu nieruchomościami na gruncie podatku od czynności cywilnoprawnych. Przedstawiłam zakres opodatkowania i moment powstania obowiązku podatkowego na gruncie tego podatku oraz podstawę opodatkowania. Skupiłam się na analizie umowy sprzedaży i umowy zamiany jako przedmiotach opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Pochyliłam się nad mającymi zastosowanie zwolnieniami oraz omówiłam sposób opodatkowania wraz z przewidzianymi stawkami podatku.

I devoted the first chapter to the discussion of the real estate taxation on the grounds of personal and corporate income taxes. The first part of the chapter concerns the issue of personal income taxation. I presented the taxpayers of personal income tax and the moment when the tax obligation arises. I discussed income from a sale contract and from a contract of exchange as subjects of personal income taxation. I discussed tax exemptions, which were provided by the legislator and may be applied to paid real estate transactions. I also presented the manner of taxation of income from the sale or exchange of real estate and the tax rates. The second part of this chapter discusses the issue of taxation of real estate transactions on the grounds of corporate income tax. I have indicated taxpayers and presented income from sale and exchange agreements as subjects of corporate income tax. I have presented the relevant tax exemptions and the manner of income taxation as well as the envisaged tax rates.In the second chapter I discussed the problem of taxation of real estate trade on the basis of tax on goods and services. I discussed taxpayers of this tax and tax liability. I analyzed the basis for taxation on goods and services tax from the point of view of sale and exchange of real estate. I also focused on the issue of input tax deduction and correction of input tax due to change in the use of real estate. I presented tax exemptions and the manner in which the sale or exchange of real estate is subject to VAT, including tax rates.The third chapter discusses the taxation of real estate transactions under the tax on civil law transactions. I presented the scope of taxation, the moment when the tax obligation arises and the basis for taxation. I focused on the analysis of sale and exchange agreements as the objects of taxation with tax on civil law transactions. I discussed applicable exemptions and the manner of taxation together with the tax rates.