Taxation of income of permanent establishment

The subject of this master’s thesis is taxation of income of permanent establishment. Study contains an analysis of general issues of international tax law, historical development of concept of permanent establishment, sources of law, influence of international organizations (mainly OECD) on development of international tax law and by extension on development of the concept of permanent establishment. The most extensive part of the thesis consists of an analysis of constitution of: permanent establishment, construction permanent establishment, agency permanent establishment, services permanent establishment and admissibility of recognition a subsidiary as permanent establishment. The last part of the thesis refers to issues related to an already existing permanent establishment, such as attribution of profits.

Tematem pracy magisterskiej jest opodatkowanie dochodu zakładu zagranicznego. W pracy poruszono kwestie ogólne z dziedziny międzynarodowego prawa podatkowego, historię kształtowania się instytucji zakładu, źródła prawa, w których zakład został uregulowany. Poruszono również kwestie wpływu działalności organizacji międzynarodowych (głównie OECD) na rozwój międzynarodowego prawa podatkowego i w konsekwencji na rozwój instytucji stałego zakładu. Najobszerniejsza część pracy obejmuje analizę powstania poszczególnych typów zakładu tj. zakładu typu podstawowego, zakładu typu budowlanego, zakładu typu agencyjnego, zakładu typu usługowego oraz dopuszczalności uznawania spółki jako zakładu. Ostatnia część pracy dotyczy kwestii dotyczących powstałego zakładu jak m.in. przypisywanie zysków.