Capital gains taxation in Poland and other selected European countries

The issues presented in this bachelor's thesis refer to the taxation of capital gains in Poland and other selected European countries. In Poland this tax appears in the Personal Income Tax Act and in the Corporate Income Tax Act. This thesis focuses solely on the personal income tax, namely on articles 30a and 30b of the Personal Income Tax Act. Both these articles are extensive and include the issue of monetary capitals, the use of which affects the way a country's economy works. It is crucial for a developing country that the GDP and the economic development rate increase year by year, and one of the main factors for this to happen is how and in what amounts a citizen is able to allocate money from his income to savings, by placing it in deposits, virtual currencies and stock market investments.The main concept of this thesis is to show the theoretical and practical aspects of the described tax in Poland. The first chapter presents the basic structural elements of the capital gains tax, the changing rate, and the main taxation models. The second chapter illustrates the taxpayer’s activities related to this taxation, while the third and fourth chapter describe the possible forms of income mentioned in articles 30a and 30b of the Personal Income Tax Act, including, among others, dividends, interest, and income from IKE, PPK and investment funds. The last chapter presents this form of taxation in other European countries, namely Germany, France, and Switzerland. The presentation of this tax in different countries results in a broader horizon and a look at how this form of taxation may function differently.

Zagadnienia przedstawione w tej pracy licencjackiej odnoszą się do opodatkowania przychodów z kapitałów pieniężnych w Polsce jak i w innych, wybranych krajach europejskich. W Polsce ten podatek opisany jest w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych. Tematyka tej pracy skupia się tylko na podatku dochodowym od osób fizycznych, a dokładnie na artykułach 30a oraz 30b ustawy o podatku od osób fizycznych. Obydwa te przepisy są obszerne oraz zawierają w sobie problematykę kapitałów pieniężnych, których sposób wykorzystania, wpływa na to jak działa gospodarka państwa. Dla rozwijającego się kraju bardzo ważne jest, aby współczynnik PKB oraz rozwój gospodarczy z roku na rok wzrastał, a jednym z głównych czynników, aby tak się stało jest to jak oraz w jakich ilościach obywatel jest w stanie przeznaczyć środki pieniężne ze swoich dochodów na oszczędności, lokując je na lokatach, walutach wirtualnych oraz w inwestycjach giełdowych.Główną koncepcją tej pracy jest ukazanie teoretycznych i praktycznych aspektów obowiązywania opisanego podatku w Polsce. W pierwszym rozdziale zostały przedstawione podstawowe elementy konstrukcyjne podatku od zysków kapitałowych, zmieniająca się stawka oraz główne modele opodatkowania. W kolejnym drugim rozdziale pracy zobrazowane zostało działanie płatnika związane z tym opodatkowaniem, zaś w trzecim oraz czwartym zostały opisane wymienione w art.30a oraz 30b ustawy o podatku od osób fizycznych możliwe formy przychodów, w tym m.in. dywidendy, odsetki oraz dochody z tytułu IKE, PPK i funduszów inwestycyjnych. W ostatnim rozdziale przedstawiono tą formę opodatkowania w innych krajach europejskich, mianowicie w Niemczech, Francji oraz w Szwajcarii. Zobrazowanie tego podatku w różnych państwach skutkuje szerszym horyzontem i spojrzeniem na to jak inaczej może funkcjonować ta forma opodatkowania.